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加拿大报税时最容易出错的几个项目

托儿费用:纳税人因为工作,生意及全日制学习的需要而支付的保姆费,托儿所费用等。此项费用通常只能由夫妻收入中低收入一方的收入中抵扣,未满7岁的儿童,最多可申报$7,000托儿费用,7岁至16岁的儿童,最多可申报$4,000托儿费用。托儿费用只能用于冲减Earned Income (挣得收入) 如雇佣收入等,不能用于冲减投资收入。若父母在家帮助带小孩,可以支付给移民的父母一定的托儿费用,但若父母是Visitor (访问者),则不能在加拿大就业,你支付给探亲父母的任何费用不能用于申报收入抵扣。如果你的移民父母年满65岁,你申报了Caregiver Tax Credit (护理人员抵税额), 则不能同时申报支付给移民父母的托儿费用。

护理人员抵税额:成人在家照顾需要赡养的65岁以上的父母或同住的亲戚,可申报该项减税额。如果被照顾的老人收入超过一定数额大致$18,000后,该抵扣额就降至0。

相当于配偶免税额:纳税人必须是单身,离婚或分居的情况下才能申报。符合资格的同住者可以是18岁以下小孩,如果是父母,父母必须是加拿大居民,探亲不能算,而且只能申报一个人。

租金收入:如果有房屋部分出租,则报税时需要申报租金收入。出租收入为总的租金减去出租部分分摊的费用。有人为了降低出租的收入,把出租比例增大至50%以上,虽然净出租收入降低了,但将来你的房屋出售时可能会失去”主要居所”的税务优惠。自住屋的出租比例通常不要超过50%。出租期前房屋装修费用(非日常维护费)不能用于抵减当年租金收入。

资本亏损:资本亏损只能用于抵消过去3年及当年的资本增值,或用于抵减未来年度的资本增值,而不能用于递减当年的其它收入,如雇佣收入,利息及红利收入。有些人可能忽略了资本亏损的申报,或遗漏了过去的亏损申报,可以通过税表调整补报。

家庭办公费用:自雇及生意人士在家办公或从事生意活动,符合一定条件,可以抵扣家庭办公费用。若受雇于公司,领T2200表也可以抵扣家庭办公费用,但不能抵扣房屋贷款利息,房屋保险及屋业税等费用。另外,生意及自雇的亏损可用于抵减其它收入如雇佣收入,但因家庭办公费用所造成的亏损则不能用于抵减其它收入。

海外资产申报:并不是所有的海外资产都需要申报。通常只需申报投资型的海外资产,如存款,股份,基金等,用于自住的房屋,自用的资产如汽车,首饰,艺术收藏品等不需要申报。并不是申报了海外资产就需要纳税。申报的资产本身并不需要纳税,但这些资产产生的收入需要向加拿大政府交税。如果有海外资产不报,以后把这些资产转入加拿大时,由于说不清这些资产的来源,有可能被加拿大税局认定为海外收入而需要交税。

学费:必须要有税局认可的学费收据如T2202A等表格。如果要从配偶和小孩那里转学费来抵减自己的收入,必须是配偶或小孩用该学费抵减他们的收入之后有剩余才行,而且最多也只能从当年的学费中转$5000,以前留存的学费并不能再转移。由于学费抵减是按最低一档税率,在收入高和收入低的年份申报学费抵扣并无差异。

本文内容不作为投資及税务建议,仅供参考;如需具体的投資意见,请联系合格的投資及税务顾问

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