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新海外资产申报表难倒太空人

联邦税务部去年修改的海外资产申报表T1135表格今年开始实施,税务部顾虑到新表格要求内容多且复杂,已在上月主动宣布将今年送表时间延至7月31日。即使如此,不少4月份特别赶回大温地区报税的「太空人」们,仍对应准备哪些海外资产报表摸不头绪,而有会计师则强烈建议每年回来一次的「太空人」家庭,尽早转为非税务居民,以免因为资料未填报仔细,而衍生税务上的麻烦(见另稿)。

一般拥有海外资产、居住在海外的「太空人」,在每年报税时,会连带申报报税年度的海外资产情况。税务部去年预算桉公布时,一併换新版本的海外资产申报表T1135表(右图),虽然申报海外资产的门槛一样维持10万元(每种资产总和),但需要填写的内容却更要求详细,以活期或定期存款为例,必须填写金融机构名称、所在国家、一年内最高价值,以及年底计算的价值、一年内所产生的利息收入等。

有会计师发现,有移民在以往报税时,忘了填写海外资产申报表格,详列海外资产资料,因此遭到税务部罚款,并因此被调查过往报税纪录,惹麻烦上身。

会计师李金萍指出,不少多数时间不在大温居住的客户,打越洋电话询问T1135的填写,以及证明资产的申报表或清单所指为何,又应该如何准备的问题。有鑑于电话中讨论不清,她从去年下半年开始,已陆续邀请有海外资产申报问题的客户,返回温哥华了解,而不少「太空人」家庭则对T1135严阵以待,也配合在之前即已返回大温了解及蒐集资料。

她提醒,「太空人」在申报海外资产容易疏忽的部分,包括未注意提供存款或股票、基金等投资的「一年当中最高的价值」,以及2013「年底(year end)价值」两个价值,即使这段期间这些资产均未处理,也必须填写。

根据规定,个人需要申报的海外资产包括海外存款、手中持有的海外股票或基金、海外债权、海外信託、海外自用以外的房地产(出租物业)以及其他资产,例如非经营性质的固定资产等。

此外,部分移民特别是投资移民,通常拥有海外企业或海外企业股份,根据税法,居民本人以及有血缘关系的家人,若拥有企业价值超过100万加元,或企业年总营业额超过2.5万元的企业,股份超过10%者即需申报,这时需要填写的是有关申报外国企业的T1134表格。

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